在美索不达米亚境内,考古学家们发现了5000年前的一块泥板。据考古学家分析,这块泥板记载的信息是:“在37个月内收到了29086单位的大麦”,记录人署名“库辛”。根据文字记载,历史上第一个留下姓名的,不是先知、诗人或是伟大的征服者,而是一名叫“库辛”的会计师。

5000年后,会计这一古老的职业穿越时空,经历了工业化、电气化、信息化之后,步入到智能的时代。但随着时代发展,昔日“后视镜”式的传统财务模式已无法适应企业不断变化的业务需求,企业更需要一种“导航仪”式的财务管理模式,从而前瞻性的为业务提供方向指引。

传统预算管理亟需“自我进化”

2020年,毕马威对近千名来自全球各行各业的财务官访谈及调研显示,财务在企业中最具前瞻性方面扮演着领导者角色。而在全部财务管理环节中,预算管理又居于核心地位。说到预算,知名IT调研与咨询服务公司Gartner称其为“一个痛苦的年度仪式”,管理者甚至笑称预算管理是“劳民伤财”。

随着时代的发展,传统预算管理无法适应企业发展的问题正在凸显。以往制定预算时,往往由企业各部门自行设置后提报给财务部门,财务部门进行汇总后交由管理层确认签字。既无人审核费用需求的合理性,也没有流程把控费用支出的有效性,因此预算通常是割裂的,导致预算最终成为一纸空文被企业束之高阁。

在目标设定上,传统的预算编制和推行通常由企业财务部门主导,财务人员会根据去年营收达成来设置下一个年度的会计年度目标,并没有把预算管理与企业战略进行捆绑,造成重视短期利益而忽视长期效益的弊端,使短期的预算目标与企业长期发展战略无法适应。

另外,传统预算过于注重财务指标,对企业经营活动主要以价值指标进行预算,而对如产品质量、生产效率、客户信誉等一些重要的非财务指标很难做出评估,也无法控制这些指标。预算控制也只局限于企业内部,没有把企业、供应商、顾客之间等连接关系纳入范围。

从公司层面看,虽然大方向和目标明确,但在预算方面缺乏系统规划和指挥,过程管理更无从谈起,这无疑给企业的管控和决策带来一定滞后性。可以说,传统预算模式对于企业未来经营缺乏较高的参考和指导价值。

让僵化的公司奔跑起来甚至敏捷起舞,是每一位管理者的夙愿。“如果不改变现有预算模式,企业将始终僵硬。”管理大师拉姆·查兰(Ram Charan)在《哈佛商业评论》曾这样评论。他认为,只有彻底改变企业的业务流程和决策机制,企业才能真正实现身手矫捷、思维灵敏。

为了使财务系统更具效能,不少企业开始推行预算管理的“自我进化”。有专家认为,传统预算管理的确存在一些弊端,但预算管理作为现代企业管理的奠基石,其对企业管理的重要性是毋庸置疑的。对此,“全面预算”作为能把组织所有关键职能融会贯通的财务管理方法之一,被推到了前台。

业财一体趋势下的全面预算

如果将传统财务比喻为只会计算的“账房先生”,那么以全面预算为代表的现代业财一体化模式,让财务被视为智能的企业战略“参谋官”。

事实上,“全面预算”与近年被广泛关注的“业财一体化”密不可分。脱离业务的财务,尤其是在预算管理等财务决策上,会出现无法根据实际业务变动及时响应的情况,从而影响企业的整体经营效率。

“业财一体化”正是为解决这一问题而产生,它是现代企业日益精细化管理的自然产物。

FONE(上海绎维软件)赋能专家李龙表示,“全面预算”在企业所有管理模块中,只有财务本身具有端到端的特点,可以和所有业务全流程紧密结合,而“全面预算”是财务模块中最具全局性和前瞻性的部分,因此成为企业最重要的抓手和工具。

随着大数据时代的到来,财务面对的数据规模越来越庞大,数据类型越来越复杂,而企业管理者要求财务和业务数据在几秒钟内甚至是实时被分析出来,这就对传统财务系统提出了巨大的挑战。

在传统财务系统里,业务系统数据流向财务核算系统,管理系统再依据财务核算系统处理形成的财务数据进行预算、成本、绩效、风控等过程管理。一方面,财务数据处理性能落后,不仅无法满足快速处理、整合、分析数据的要求,还会消耗大量人力资源。另一方面,单一的财务数据也不再适合竞争日益激烈的市场环境。

企业想要保持竞争优势,就必须要转变传统预算管理观念,建立“全面预算”的财务管理意识。

与传统预算业财割裂不同,“全面预算”把企业的预算计划、控制活动作为一个整体进行管理,进一步实现了业务系统数据和财务系统数据的融合。

同时,“全面预算”通过完善的数据管理体系,在对企业内外部大数据进行集成、处理、控制、分析、整合的基础上,与其他信息化工具的配合,彻底打通管理闭环,强化管控,为企业挖掘数据价值和战略决策提供了有力的支撑。

FONE开启全面预算时代

虽然很多企业已经开始认识传统财务的弊端,并出现了全面预算管理的意识萌芽,但这些企业在手段和工具上还显得十分匮乏,依靠传统财务解决方案无法有效突破“后视镜财务”的窘境。

FONE赋能专家李龙认为,从信息化的角度看,预算管理共经历了三次进化。

最早是Excel电子表格类工具的手工阶段。Excel并不是大规模数据处理工具,而是报表工具。面对每天都在不断产生的财务数据,Excel受性能制约,对于庞大数据的处理效率很低,难以满足年度预算、滚动预算的要求;其次,依靠Excel企业很难及时了解业务和财务情况,对过程的管控不足,也就无法根据业务需求进行情境模拟测算,无法为企业的经营决策赋能。

伴随经济高速发展,Excel已无法满足日益增长的企业预算管理需求,由此进入了基于传统多维数据库的信息化平台阶段。对比Excel,传统多维数据库在数据处理效率、颗粒度、过程管控力度等方面都有所提高,但是性能依然存在很大的瓶颈,很难满足预算管理对海量数据批量、快速、灵活处理的要求。

如今,企业预算管理走向了全面预算和战略预算,需要更具前瞻性的“导航仪财务”模式,不仅可以对过去经营状况进行全盘扫描,还可以对未来经营进行预测和指导。对此,一套可以无缝连接财务系统与业务系统,通过构建不同数据模型来解决企业管理需求的解决方案就显得十分必要。以FONE为代表的“基于大数据技术的新一代多维数据平台”由此走向前台,将企业财务管理带入“全面预算管理”时代。

作为EPM业财一体化领域的创新者,FONE是一个从底层技术到上层应用核心技术自主可控的EPM业财一体规划分析平台,产品矩阵中包括全面预算管理解决方案——FONE Planning。该解决方案端到端覆盖计划、预算、预测、分析等各个关键节点,包含预算建模、历史数据准备、目标形成、预算编制、预算合并、预算控制、预算分析、预算考核共八个全面预算管理环节。

在预算目标预测与设定环节,FONE可以根据历史数据,模拟推演销售、生产、财务各个业务线和不同运营计划形成的结果,并自动求解最优运营计划,基于预测值和调整值对年度目标进行规划,制定更科学合理的经营目标。

在经营目标制定后,FONE会依据业务逻辑,将集团年度目标拆分到各子公司、渠道事业部、产品线,并根据预设逻辑,校验下级单位目标的合理性,减少手工审核平衡工作量,提升预算编制效率。

在业务部门填报预算时,FONE可以自动校验产品、渠道等主数据是否填报准确。此外,企业还可以灵活配置业务数据校验规则,确保各个部门提交的预算数据满足企业合规要求,减少往复沟通解释的时间。

在编制预算时,FONE可以在上个版本预算数据的基础上进行增减调整,并可自定义滚动期间,例如按月、季度等周期滚动预测,让企业能根据市场变化,及时调整经营策略,确保年度目标的达成。

例如,味全集团在应用FONE全面预算产品后,每版预算编制周期从1-2个月缩短至1周,速度提升4-8倍,填报后实时出具计算结果,极大节省财务人员时间。

在预算控制方面,FONE也从事前、事中、事后三个维度严格把控预算。比如FONE可建立红绿灯预警机制,也能与企业各类费控系统,或OA审批系统集成,不浪费企业已有IT投资,对异常预算执行情况进行预警。企业通过FONE能够及时掌握各单位营业收入、利润总额和成本费用等经营指标完成预算进度,根据实际情况调整经营策略。另外,企业能够自助下钻数据,展开每个经营单元的预算数与实际数,从而改进经营策略。

相比同类产品,FONE Planning全面预算产品具有强大性能、快捷系统集成、灵活建模、自主定义逻辑、多元维度分析、安全可靠等优势,例如:

在性能方面,FONE基于自研的M-OLAP具备了强大的内存计算能力,实现了百万级复杂指标的秒级计算,整体加快了响应速度与查询速度,达到了实时计算、实时回写、实时响应业务变化,突破了EPM系统性能瓶颈。

在系统集成方面,FONE还能支持TB级数据处理能力,在自研的RedData数据中台上实现了与SAP、Oracle、金蝶、用友等ERP系统以及常见的关系数据库、多维数据库、Excel等不同数据源的数据集成,实现数据的连接、采集、清洗与转换,满足全面预算对海量、异构数据的处理和分析要求。

在灵活建模和逻辑定义方面,传统EPM采取的是整体开发策略,开发一旦完成后,系统就很难根据未来业务需求变化进行动态调整。而FONE采取可视化拖拽方式,企业人员可以像应用Excel一样,简单用鼠标进行拖拽,输入运算逻辑,建模即可完成。

在分析维度,FONE可以实现灵活的数据输入输出,分析维度随意组合。例如:按照客户、产品、区域等多元维度进行数据汇总,并且可以把不同系统的数据快速集成起来,从而使企业人员可以更直观、更清晰、更便捷地将全面预算无缝融入企业管理之中。

在安全性方面,FONE可以将数据权限控制到最小颗粒度,将用户对数据的修改足迹详尽记录,从而可以让企业对数据进行追溯,实现了更为透明化的预算管理。

值得一提的是,基于FONE独特的多维数据建模能力,不仅可以全面覆盖计划、预算、预测、分析等各个关键节点,还能在同行业形成可复用经验,将产品和模型快速应用到企业业务中,大大减少企业客户实施项目的难度和风险。

得益于对行业需求的洞察和扎实的技术功底,FONE在消费品、医药、汽车制造、制造等行业市场占有率位居前列,并在近两年实现了超高速增长。2019-2020年,FONE的营收增速近300%,预计2021年业绩也将实现200%-300%的增长。目前,FONE已与安永、PWC、德勤、KPMG、汉得等知名会计、审计、咨询机构建立了合作关系,完成了生态合作伙伴初步布局。同时,FONE的全面预算管理方案已成功在康师傅、太古可口可乐、味全、明治等多家企业落地实施,为超过百家企业的经营决策提供支持。