一是会计监督与会计管理相结合。以科学发展观为指导，注重监督检查与促使被查单位提高经营管理水平，完善内部控制，改进会计核算相结合，增强被查单位的可持续发展能力；注重监督检查与促进会计师事务所做大做强相结合，整顿执业环境，充分发挥其“经济警察”的功能作用；二是事务所执业质量检查与会计信息质量检查相结合。在当前对事务所处罚要求“过程违规”和“结果违规”相统一的原则下，将事务所执业质量问题与企业相对应的会计信息质量问题链接，进一步深入推进“由所及企”的监督思路，通过对事务所社会监督的再监督，辐射到广大被审计单位，扩大会计监督覆盖面；三是会计监督与机制建设相结合。加强调研力度，尝试建立综合评价体系和分类监管机制，研究制定证券资格事务所行政监管实施办法和重点企业加强会计监督管理办法，有效提高监督效率；全面运用检查软件，完善检查软件的功能作用，提高检查的技术手段和科技含量；探索建立科学有序的联合检查机制，提升会计监督成效。

近年来，天津专员办树立“服务为先”的新理念，按照科学化精细化的要求，从四方面推进会计监督。

二类所：规模较大、已开展部分证券业务的事务所。该类事务所证券资格业务有一定基础、发展较为迅速，已拥有若干户上市公司年报审计客户。监管方式主要包括：（一）定期约谈事务所负责人，不定期调阅证券资格业务相关底稿，重点关注其按总所标准建立的质量控制制度和专业标准的框架与体系是否能够得到有效运行，它们是否能在保障执业质量的前提下拓展业务。（二）加强业务指导。通过开会、通告、座谈、培训等方式，让这些处于发展中的事务所及时了解国家最新出台的政策、国内其他大型事务所执业经验、专员办监督管理中发现的主要问题等，促进它们提高执业质量和风险意识，进一步健康发展。

实行“一岗双责”，把廉政建设纳入检查目标管理，实行检查组长负责制，不仅对实施检查项目的工作质量负责，而且对参检人员的廉政纪律和保密教育负责。实行责任追究，牢固树立精品意识，重大违规违纪问题，必须一查到底、查深查透。坚持处理事和处理人相结合，提高会计信息质量检查的威慑力；对隐瞒不报、查多报少或因工作原因造成重大问题遗漏的，追究有关人员的责任。

三类所：即成立不久、证券业务有待开展的事务所。该类事务所成立时间短，规模小，刚刚开展证券资格业务，尚未形成上市公司客户。对该类所的监管以掌握业务进展情况和内部控制质量为主，监管方式主要包括：（一）要求各所每季度以书面形式上报上一季度行政事务工作与业务工作的进展情况。（二）不定期开展走访、约谈、调查等方式，掌握各所业务开展情况、内部管理情况，特别是内部质量控制是否能与总所质量控制保持一致等。（三）通过对同类所的对比分析、同类事项的关联分析等，重点关注是否存在低价竞争、违规转接其他所问题客户等问题。

二、注重协同配合，建立健全会计“大监督”机制。在系统总结与审计、证券和地方财政、国资、注协等监管部门合作监督的基础上，重点加强了同省财政厅监督检查局、会计处和省注册会计师协会的监管联动，形成了全省会计监督“1+3”工作机制，建立并实施了年度会计监督联席会议制度、会计信息质量检查集中布置制度和会计监督合作制度，基本实现了共议监管思路、共商监管工作、共享监管成果的目标，较好地发挥了会计监督的协同效应。从对证券资格事务所检查实践看，总所由专员办检查，部分分所由我办委托省财政厅检查。检查过程中双方及时沟通情况，专员办参与对分所检查结论的复核，检查报告和检查底稿均交我办统一管理利用。这种方式有效整合了监管资源，提高了监管功效，为构建财政会计“大监督”格局进行探索与尝试，也得到了财政部的充分肯定。

（三）实施检查质量控制。

二、牢牢抓住两条主线

河北专员办：“十六字诀”开创会计监督新局面

二、强化基础，完善各项会计监督规章制度

四是系统分析到位。了解和熟悉被检查企业的财务软件系统是使用软件开展检查的必要前提。在现场检查进点之前，要求被查单位介绍其财务软件系统的版本、软件开发公司等各项信息，对检查软件数据库不能兼容的财务软件版本，安排软件公司人员尽快制作和增加模板，方便财务数据的采集和分析利用。

天津专员办：服务为先 强化基础 注重创新